При сдаче налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, необходимо быть уверенным в обоснованности суммы вычета, который вы заявляете. Важно проконтролировать каждую деталь, так как ошибки могут дорого обойтись компании.
Проверка декларации проводится в автоматическом режиме. На что обращать внимание, чтобы минимизировать ошибки в декларациях по НДС?
Содержание
Контрольные соотношения
В первую очередь проверяют контрольные соотношения. Они позволяют сверить данные по всей отчетности и если есть несоответствия, значит где-то закралась ошибка. С июля 2021 года внесли изменения и появился целый список КС, при несоблюдении которых, декларация будет не принятой.
Сверка с контрагентами
Расхождения в счетах-фактурах между контрагентами, также является нарушением.
Примеры:
- Продавец указывает в номере счета-фактуры латинскую В, а покупатель русскую. При таких ошибках налоговая запросит пояснения, уточненка не требуется. Электронный документооборот позволит избежать ошибок, в противном случае имеет смысл сверяться с контрагентом.
- Включили счет-фактуру, а контрагент не заявлен в ЕГРЮЛ или не сдал декларацию.
- Счет-фактуру бухгалтер занёс несколькими записями, а у контрагента она стоит одной.
Некорректный код вида операции
Все операции по НДС имеют свои кодировки. Код вида операции или КВО применяется при регистрации счета-фактуры в книгах покупки и продаж, в платежном поручении при перечислении НДС в бюджет, в декларации. Для правильного проставления кода необходимо ориентироваться на Приказы налоговой. Ошибкой будет являться как некорректное внесение кода, так и его отсутствие.
Задвоение счета-фактуры
При случайном задвоении счета-фактуры в книге покупок, происходит занижение налога. И если вы заметили такую ошибку, необходимо, как можно скорее аннулировать документ, отразив на специальном листе в книге покупок со знаком минус, оплатить сумму недоплаты в бюджет и пени, и подать уточненную декларацию.
Ответственность за ошибки в декларациях по НДС
Важно понимать, что есть 2 типа ошибок:
- те, которые ведут к занижению налога;
- те, которые не влияют на сумму налога или завышают.
Штрафные санкции наступают как правило, при занижении налога, также могут наложить штраф при непредставлении декларации в полном объеме. Если ошибку нашел сам налогоплательщик и до сдачи уточненной декларации оплатил недоплату и пени, то санкции не применяются.
Во втором типе зачастую достаточно сдать пояснение, но и уточненную декларацию есть возможность подать.
Конечно, лучше сразу сдавать верные данные, но даже опытный бухгалтер не застрахован от ошибок.
Важно уметь быстро разобраться в ситуации и грамотно исправить.